Emma Bakker
Duurzaamheidsadviseur
Als ondernemer kun je de btw op een thuislaadpaal geheel of gedeeltelijk terugvorderen. Maar de regels zijn niet voor iedereen hetzelfde. Zzp’ers, bv’s en werkgevers die een laadpaal bij werknemers thuis plaatsen, hebben elk te maken met andere voorwaarden. In dit artikel leggen we de btw-regels helder uit, inclusief rekenvoorbeelden en praktische tips.
Btw-aftrek uitgelegd
De btw (belasting over de toegevoegde waarde) op een thuislaadpaal bedraagt 21%. Bij een laadpaal die €1.815 kost inclusief btw, is het btw-bedrag €315. Als je btw-plichtig bent en de laadpaal zakelijk gebruikt, kun je dit bedrag geheel of gedeeltelijk terugvorderen via je btw-aangifte.
Het basisprincipe is eenvoudig: btw die je betaalt voor zakelijke uitgaven mag je aftrekken van de btw die je moet afdragen over je omzet. Bij een laadpaal die zowel zakelijk als privé wordt gebruikt, mag je alleen het zakelijke deel aftrekken. De Belastingdienst accepteert een redelijke schatting van het zakelijke gebruik, mits je deze kunt onderbouwen.
Let op: btw-aftrek geldt alleen voor de aanschaf en installatie van de laadpaal zelf. De btw op de stroom die je laadt, is een apart vraagstuk. Bij thuisladen is het vaak lastig om zakelijk en privé stroomverbruik te scheiden, tenzij je laadpaal dit automatisch bijhoudt.
Btw-aftrek voor zzp’ers
Als zzp’er kun je de btw op een thuislaadpaal aftrekken als je btw-plichtig bent en de laadpaal zakelijk gebruikt. De meeste zzp’ers gebruiken hun auto gemengd: deels zakelijk, deels privé. In dat geval trek je het zakelijke percentage af.
Rekenvoorbeeld: Je koopt een Wallbox Pulsar Plus voor €1.210 inclusief btw (dat is €1.000 exclusief btw plus €210 btw). Je gebruikt je auto voor 60% zakelijk. Je mag dan 60% van de btw aftrekken: €210 × 60% = €126 btw-teruggave.
De installatie valt als je deze op dezelfde factuur laat zetten ook onder de btw-aftrek. Een installatiekostennota van €605 inclusief btw bevat €105 btw. Bij 60% zakelijk gebruik is dat nog eens €63 teruggave. Totaal: €189 btw terug.
Belangrijk voor de KOR: Maak je gebruik van de Kleineondernemersregeling (KOR)? Dan ben je vrijgesteld van btw en kun je geen btw aftrekken. Voor een laadpaal van €1.815 inclusief btw mis je €315 aan aftrek. Overweeg of het zinvol is om (tijdelijk) uit de KOR te stappen.
Btw-aftrek voor bv’s
Voor bv’s gelden vergelijkbare regels als voor zzp’ers, maar er zijn aanvullende aandachtspunten. Als de laadpaal eigendom is van de bv en bij het woonadres van de directeur-grootaandeelhouder (dga) wordt geplaatst, zijn er twee scenario’s:
Scenario 1: De auto is van de bv — De volledige btw op de laadpaal is aftrekbaar, mits de auto op de zaak staat en de laadpaal op de factuur van de bv staat. Het privégebruik van de auto wordt verrekend via de bijtelling (22% of lager voor EV’s).
Scenario 2: De auto is privé — Je mag alleen het zakelijke deel van de btw aftrekken. Dit vereist een goede rittenadministratie of een onderbouwde schatting van het zakelijke percentage.
Rekenvoorbeeld voor een bv: De bv koopt een Alfen Eve Single voor €1.573 inclusief btw (€1.300 exclusief btw plus €273 btw). De auto staat op de zaak. De volledige btw van €273 is aftrekbaar. Inclusief installatiekosten van €726 inclusief btw (€126 btw) is de totale btw-teruggave €399.
Laadpaal bij werknemers thuis
Steeds meer werkgevers plaatsen laadpalen bij werknemers thuis als onderdeel van het mobiliteitsbeleid. De btw-regels hierbij zijn als volgt:
De werkgever mag de btw op de aanschaf en installatie volledig aftrekken als de laadpaal eigendom blijft van de werkgever en ter beschikking wordt gesteld aan de werknemer voor zakelijk gebruik. Het privégebruik door de werknemer wordt beschouwd als een voordeel en valt onder de werkkostenregeling (WKR).
Onder de WKR kan de werkgever de laadpaal aanwijzen als eindheffingsbestanddeel. Zolang de totale aanwijzingen binnen de vrije ruimte blijven (1,92% van de fiscale loonsom in 2026), zijn er geen extra loonheffingen verschuldigd. Wordt de vrije ruimte overschreden? Dan betaalt de werkgever 80% eindheffing over het meerdere.
Rekenvoorbeeld: Een werkgever plaatst 10 laadpalen bij werknemers thuis, elk €1.815 inclusief btw. Totale investering: €18.150. Btw-teruggave: 10 × €315 = €3.150. De laadpalen worden aangewezen als eindheffingsbestanddeel onder de WKR. Netto kosten voor de werkgever: €15.000.
Rekenvoorbeelden
Hieronder drie concrete rekenvoorbeelden voor veelvoorkomende situaties:
Voorbeeld 1: Zzp’er met 70% zakelijk gebruik
Laadpaal + installatie: €1.815 inclusief btw
Btw-bedrag: €315
Zakelijk percentage: 70%
Btw-teruggave: €315 × 70% = €220,50
Netto investering: €1.594,50
Voorbeeld 2: Bv met auto op de zaak
Laadpaal + installatie: €2.057 inclusief btw
Btw-bedrag: €357
Zakelijk percentage: 100% (auto van de bv)
Btw-teruggave: €357
SEEH-subsidie: €1.000
Netto investering: €700
Voorbeeld 3: Particulier (niet btw-plichtig)
Laadpaal + installatie: €1.815 inclusief btw
Btw-teruggave: €0 (niet btw-plichtig)
SEEH-subsidie: €1.000
Netto investering: €815
Administratieve vereisten
Om de btw-aftrek op je laadpaal te onderbouwen, moet je aan de volgende administratieve eisen voldoen:
- Factuur op naam: De factuur moet op naam van de ondernemer of bv staan, met vermelding van btw-nummer, datum, omschrijving en btw-bedrag.
- Betaalbewijs: Bewaar het bankafschrift waaruit de betaling blijkt.
- Gebruiksregistratie: Bij gemengd gebruik (zakelijk/privé) moet je het zakelijke percentage kunnen onderbouwen. Een rittenadministratie of een verklaring van de accountant volstaat.
- Btw-aangifte: Neem de btw-aftrek op in de eerstvolgende btw-aangifte na ontvangst van de factuur. Bij kwartaalaangifte is dat het kwartaal waarin de factuur is ontvangen.
- Bewaarplicht: Bewaar alle documenten minimaal 7 jaar (de fiscale bewaarplicht).
Twijfel je over de btw-aftrek in jouw specifieke situatie? Raadpleeg dan je boekhouder of belastingadviseur. De kosten van een consult (vaak €50-100) verdienen zich ruimschoots terug als je hierdoor de btw correct en volledig kunt aftrekken.